Proces:Beschrijving

Proces beschrijving

Hoewel deze beschrijving correct weergeeft hoe het EekBoek boekingsproces verloopt is de intentie een referentiedocument te zijn als basis voor vertalingen

Een EekBoek boekhouding omvat een of meer administraties.

Een administratie bestaat uit een gestructureerde verzameling grootboekrekeningen. Elke grootboekrekening, vaak gewoon rekening genoemd, heeft een nummer, een omschrijving, een openingssaldo en een actueel saldo. Dit saldo is de som van het openingssaldo en alle op deze rekening uitgevoerde boekingen.

De grootboekrekeningen zijn verdeeld in twee soorten: de balansrekeningen en de omzet- of resultaatrekeningen. Verder zijn de grootboekrekeningen ingedeeld naar een schema van hoofdverdichtingen en verdichtingen. Voor de nederlandse boekhouding wordt een rubriekenschema gebruikt gebaseerd op het stelsel Bakker.

Gangbare hoofdverdichtingen voor balansrekeningen zijn Vaste activa, Vlottende activa, Eigen vermogen en Vreemd vermogen. Voor de omzetrekeningen zijn dit Bedrijfsopbrengsten, Personeelskosten, Afschrijvingen en Financiële baten & lasten.

Onder de hoofdverdichtingen zitten de verdichtingen. Bijvoorbeeld, onder Vlottende activa zitten verdichtingen als Handelsvoorraden, Vorderingen, Liquide middelen en Tussenrekeningen.

De balansrekeningen zijn van het type Debet of Credit. De resultaatrekeningen zijn van het type Kosten of Omzet.

In de administratie speelt een aantal grootboekrekeningen een speciale rol. Zo is er een grootboekrekening waarop debiteur-boekingen en een waarop alle crediteur-boekingen worden uitgevoerd. Andere grootboekrekeningen worden gebruikt voor het boeken van de omzetbelasting en de winst. In EekBoek heet dit een koppeling.

Boekingen worden uitgevoerd door middel van mutaties. Elke mutatie resulteert in een boekstuk, dat uit een of meer boekstukregels kan bestaan. Elke regel muteert één enkele grootboekrekening. Het totaal van de mutaties van alle boekstukregels van een boekstuk moet altijd nul zijn, dus er moeten evenveel debet als credit worden geboekt.

Boekstukken worden aangebracht in dagboeken. EekBoek kent vijf soorten dagboeken: inkoop, verkoop, bank, kas en memoriaal. Een administratie omvat altijd een of meer dagboeken en er kunnen meerdere dagboeken van hetzelfde type voorkomen. Zo wordt er voor elke bankrekening een apart dagboek van het type bank gebruikt.

Alle dagboeken behalve die van het type memoriaal kennen een vast toegekende tegenrekening. Dat houdt in dat na het verwerken van de boekstukregels het resulterende saldo automatisch wordt geboekt op de tegenrekening. Zo'n boekstuk is daarom altijd automatisch in balans. Voor boekstukken in memoriaals geldt dit niet, in deze boektsukken moeten alle boekstukregels tezamen in balans zijn. In het schema kan worden aangegeven welke dagboeken een administratie gebruikt alsmede voor elk dagboek de gewenste tegenrekening.

Voor de omzetbelasting (BTW) kan aan elke boekstukregel een BTW tarief worden gekoppeld. De verschillende BTW tarieven zijn gegroepeerd in BTW tariefgroepen. EekBoek kent de tariefgroepen geen, nul, hoog, laag, privé en anders. Boekingen met tariefgroep geen blijven bij de BTW-aangifte buiten beschouwing, de andere boekingen komen in de betreffende rubrieken op de aangifte terecht. Het definiëren van de te gebruiken BTW-tarieven geschiedt ook in het schema.

Terminologie

De volgende begrippen worden voor het boekhouden gehanteerd:

Begrip	Engelse vertaling	Omschrijving
Aangifte	Submission
Administratie	Configuration
Boekstuk	Posting
Dagboek	Batch
Grootboek	Ledger
Hoofdverdichting	Master group
Journaal	Journal
Kosten	Expenses
Mutatie	Movement
Omzet	Revenues
Overboeking	Transfer
Rekening	Account
Verdichting	Group account
Saldo	Balance
Tegenrekening	Associated account
[stub]