EekBoek

BTW (Omzetbelasting)

Indien wordt geboekt op een grootboekrekening waaraan een BTW-tarief is gekoppeld, dan zal dit voor deze boeking worden doorberekend. Het opgegeven bedrag is dan het te boeken bedrag inclusief BTW. Het is mogelijk hiervan af te wijken door een expliciete BTW-specifcatie op te geven, zie verderop.

Er zijn drie factoren die een rol spelen bij het bepalen van de omzetbelasting.

1. De BTW tariefgroep: Hoog, Laag, Privé, Anders, Nul, of Geen.
   Dit bepaalt de hoogte van de in rekening te brengen BTW, en waar deze op de BTW aangifte moet worden vermeld.
   Tariefgroep ‘Geen’ houdt in dat geen BTW wordt berekend, en er dus ook niets op de aangifte wordt vermeld.

2. Voor inkoop- en verkoopboekingen: de BTW-status van de relatie.
   Bepalend is of de relatie binnen of buiten de EU is gevestigd, of dat BTW is verlegd.

3. Of de boeking betrekking heeft op Kosten, Omzet, of Neutraal.
   BTW berekend op kostenboekingen wordt bij de uiteindelijke BTW aangifte verrekend als voorheffing. De BTW berekend op omzet moet bij de aangifte worden afgedragen. Daarnaast bepaalt deze indeling of een boeking met tariefgroep ‘Nul’, moet worden opgevoerd op de aangifte. Enkel boekingen op neutrale grootboekrekeningen worden niet meegenomen in de BTW aangifte.

BTW-specificatie in boekstukken

Met een expliciete BTW-specificatie kan worden bepaald of op een boeking BTW moet worden toegepast, en kan worden gekozen voor het hoge of lage tarief. Tevens kan worden opgegeven of het te boekden bedrag inclusief of exclusief BTW is. Tot slot kan worden bepaald of de boeking betrekking heeft op kosten of omzet. Elk van deze onderdelen mag ontbreken, en EekBoek zal dan de instellingen van de betreffende grootboekrekening gebruiken.

Een BTW-specificatie wordt toegevoegd aan het te boeken bedrag in de vorm ‘@XX’. XX bestaat uit drie onderdelen, die elk mogen ontbreken.

1. Het toe te passen BTW tarief

Standaard wordt het BTW-tarief toegepast dat aan de betreffende grootboekrekening is toegekend.

Indien het tarief wordt opgegeven als ‘H’ of ‘L’ en er zijn in het schema meerdere tarieven opgegeven die daaraan voldoen, dan wordt vanaf versie 2.02 een waarschuwing gegeven en de numeriek laagste tariefcode gebruikt.

2. Inclusief/exclusief

Het standaardgedrag wordt afgeleid van het BTW-type van de betreffende grootboekrekening.

(t/m versie 2.00) Deze aanduiding kan niet worden gebruikt indien voorafgaand een numerieke BTW code is opgegeven.

3. Kosten/Omzet

Standaard wordt de kosten/omzet indeling van de betreffende grootboekrekening gebruikt. Deze aanduiding moet worden opgegeven indien BTW moet worden toegepast bij boeking op een balansrekening, of op een neutrale resultaatrekening.
Voor boekingen in inkoop- en verkoopdagboeken, alsmede boekingen gekoppeld aan een debiteuren of crediteurenbetaling maakt het niet uit of kosten of omzet wordt aangegeven, in deze gevallen bepaalt de debiteuren- of crediteurenrekening altijd de aard van de boeking.

Voorbeelden

inkoop 31-01 LCIER "Materiaal" 100,00

Standaardboeking. Het toegepaste BTW tarief is het tarief dat is gekoppeld aan de grootboekrekening die is gekoppeld aan deze relatie. Dit tarief bepaalt tevens of het opgegeven bedrag inclusief of exclusief BTW is.

inkoop 31-01 LCIER "Materiaal" 100,00@+

Het opgegeven bedrag is inclusief BTW.

inkoop 31-01 LCIER "Materiaal" 100,00@L

Pas het lage BTW tarief toe.

inkoop 31-01 LCIER "Materiaal" 100,00@L-

Pas het lage BTW tarief toe. Het opgegeven bedrag is exclusief de BTW.

inkoop 01-10 LCIER "Materiaal" 100,00@h21-

Pas BTW tarief ‘h21’ toe. Het opgegeven bedrag is exclusief de BTW.

BTW-afrondingen

Bij het boeken in een Inkoop- of Verkoopdagboek wordt de BTW berekend per boekstukregel. Soms worden in fakturen de boekstukregels opgeteld, en daarover de BTW berekend. Hierdoor kunnen afrondingsverschillen ontstaan. Wanneer aan een boeking een totaalbedrag is meegegeven (de --totaal optie) zal het boekstuktotaal niet kloppen met de opgegeven waarde en de boeking zal dan worden geweigerd.

EekBoek zal in dit geval echter eerst proberen zo'n boeking te corrigeren door de BTW te herberekenen over het totaal van de boekstukregels. Indien het opgeven totaalbedrag dan wel klopt met het boekstuktotaal dan wordt een melding gegeven, en een correctieboekstukregel aangemaakt.

Indien deze voorziening ongewenst is kan deze worden afgezet met de configuratie-optie iv_vc.

Zie ook ...

BTW codering in het schema.

De BTW aangifte.

Copyright © 2005-2015 Squirrel Consultancy. All Rights Reserved.
Deze site is gemaakt met de TT2Site Site Builder.
docs/bookings/btw.html laatste aanpassing 19 februari 2014, 15:52:27